股票：企业所得税按月计提还是季度计提企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计..
<淘配网>企业所得税按月或按季预缴计算方法及举例说明
企业所得税按月计提还是季度计提
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为 28000元，则本季度应预缴的所得税额为：
28000*25%=7000元
4-6 月份应纳税所得额为 56000元企业所得税按月或按季预缴计算方法及举例说明，则第二季度应预缴的所得税额为：
（ 28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。
10-12 月份应纳税所得额为 84000元，则本年度的应纳税所得额是：
28000+56000-8600+84000=元，本年应纳所得税额：*25%=39850元。
前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：
39850-21000=18850元。
年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-
以前各月应纳所得税额
1. 计提时借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
2. 上缴时
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款
3. 结转时
借：本年利润
贷：所得税
下面以按月提法方法举例说明：
某公司2008年1月份应纳税所得额为 8000元，则本月应预缴的所得税额为：
8000*25%=2000元
分录为：
借：所得税 2000
贷：应交税费--企业所得税 2000
2月份应纳税所得额为 6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（8000+6000）
*25%-2000=1500元
分录为：（计提同上）
3月份应纳税所得额为 600元，则 第三月份应预缴的所得税额为：
（ 8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元
（ 1--3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元）。分录为：
1. 计提时（同上）
2. 上缴时
借：应交税费--企业所得税 3650
贷：银行存款 3650
3. 结转时
借：本年利润3650
贷：所得税 3650
以后各月以此类推。年度终了的 4个月内汇算清缴，多退少补。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科企业所得税按月或按季，以前总是觉得只要大概知道意思就可
以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述
会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和
积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
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